С 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) прекратила свое действие. Это означает, что предприниматели и организации, ранее применявшие ЕНВД, должны были выбрать другую систему налогообложения для продолжения своей деятельности. В данной статье мы рассмотрим, как правильно перейти с ЕНВД на другие системы, какие варианты доступны и на что обратить внимание при выборе.
Доступные системы налогообложения
После отмены ЕНВД предприниматели и организации могут выбрать один из следующих режимов налогообложения⁚
- Упрощенная система налогообложения (УСН)⁚ наиболее популярный вариант для малого бизнеса, предлагает выбор между двумя объектами налогообложения – доходы (6%) или доходы минус расходы (15%).
- Общая система налогообложения (ОСНО)⁚ самая сложная система, предполагает уплату НДС, налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП).
- Патентная система налогообложения (ПСН)⁚ доступна только для ИП, предполагает уплату фиксированного налога, размер которого зависит от вида деятельности.
- Налог на профессиональный доход (НПД)⁚ для самозанятых граждан, предполагает уплату налога по ставке 4% (с доходов от физических лиц) или 6% (с доходов от юридических лиц и ИП).
Как выбрать систему налогообложения
Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от множества факторов, таких как⁚
- Вид деятельности⁚ не все виды деятельности подходят для ПСН или НПД.
- Размер дохода⁚ УСН имеет ограничения по доходам, а ОСНО может быть невыгодна при небольших оборотах.
- Наличие сотрудников⁚ при большом количестве сотрудников ОСНО может быть более предпочтительна.
- Наличие контрагентов, работающих с НДС⁚ если ваши контрагенты работают с НДС, то вам может быть выгоднее выбрать ОСНО или УСН с объектом «доходы минус расходы».
Процедура перехода с ЕНВД
- Определиться с новой системой налогообложения⁚ тщательно проанализируйте все доступные варианты и выберите наиболее подходящий для вашего бизнеса.
- Подать заявление в налоговую инспекцию⁚ в зависимости от выбранной системы налогообложения, вам нужно будет подать заявление по форме № 26.2-1 (для УСН), № 26;5-1 (для ПСН) или зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» (для НПД).
- Соблюсти сроки подачи заявления⁚ заявление на переход на УСН или ПСН нужно подать не позднее 31 декабря года٫ предшествующего году٫ с которого вы планируете применять новую систему. Если вы не успели подать заявление в срок٫ то будете автоматически переведены на ОСНО.
Особенности перехода на УСН
При переходе на УСН важно правильно выбрать объект налогообложения. Если ваши расходы составляют значительную часть доходов, то выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы». Однако, при этом вам нужно будет вести бухгалтерский учет расходов в соответствии с требованиями Налогового кодекса.
Особенности перехода на ОСНО
Переход на ОСНО – это самый сложный вариант, который требует ведения полного бухгалтерского и налогового учета. Вам нужно будет уплачивать НДС, налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), а также сдавать более сложную отчетность.
Риски при переходе на новую систему налогообложения
При переходе на новую систему налогообложения важно учитывать возможные риски⁚
- Увеличение налоговой нагрузки⁚ в некоторых случаях переход на новую систему может привести к увеличению суммы налогов.
- Штрафы за неправильное применение налогового режима⁚ важно внимательно изучить требования новой системы налогообложения, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения – важный шаг для любого предпринимателя. Важно тщательно проанализировать все доступные варианты, выбрать наиболее подходящий и своевременно подать заявление в налоговую инспекцию; Не забывайте о рисках и обращайтесь за консультацией к специалистам, чтобы избежать ошибок и минимизировать налоговые риски.